Онлайн-издания
для профессионалов
Кодекс-info

Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов

Все самое важное у вас в почте

Порядок применения НДС для плательщиков УСН. Комментарий ФНС

Детальные разъяснения по новым правилам УСН содержатся в Методических рекомендациях для бизнеса, опубликованных ФНС России. В документе подробно освещены ключевые аспекты нововведений — когда у компаний и предпринимателей возникает обязанность платить НДС с января 2026 года, как считается объем доходов и какую ставку выбрать. Также разъяснены вопросы по расчету НДС по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года, срокам и порядку представления деклараций, восстановления «входного» НДС, заявления вычетов по этому налогу и другим вопросам.

С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чьи доходы превышают 20 млн рублей за 2025 год, признаются плательщиками НДС. Также с 2026 года индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патента, если за 2025 год его доходы превысили 20 млн руб. Если индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН с 2026 года, то ему необходимо уведомить об этом налоговый орган не позднее 12 января 2026 года, если такое уведомление не представлено им ранее (поскольку 31 декабря 2025 года является выходным днем). Такой индивидуальный предприниматель также становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.

Плательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок НДС: 5% или 7%.

Если доход ниже установленного порога (20 млн рублей), то таким лицам, применяющим УСН, освобождение от НДС предоставляется автоматически — специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда плательщик УСН является налоговым агентом по НДС или должен уплатить его при ввозе товаров из-за рубежа.

Кроме того, на сайте ФНС России опубликована промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в 2026 году. На этом ресурсе можно узнать об изменениях НДФЛ в части введения новых норм поддержки семей с детьми, совершенствования системы налоговых вычетов, налогообложения доходов иностранных агентов. Представлены разъяснения по ставке НДС, акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам. Содержатся актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, туристическому налогу, урегулированию задолженности, учету налогоплательщиков и контрольной работе.

Подробнее об этом и других изменениях — в разделах «Новости» и «Обратите внимание» на главной странице системы.

Больше информации и справочных материалов вы найдете в системах «Помощник Бухгалтера» и «Помощник Бухгалтера по бюджетному учету».

Еще не являетесь пользователем систем «Кодекс»? Расскажем о полезных сервисах и инструментах системы «Помощник Бухгалтера» на демонстрации!

Конференция «Правовой ландшафт промышленности – 2026»

С 16 по 20 марта Консорциум «Кодекс» проведет конференцию в рамках Недели «Техэксперт». Мероприятие из года в год помогает специалистам глубже понять нюансы изменения нормативной базы и их влияния на бизнес-процессы.

Не первый год «Техэксперт» собирает профессионалов для обмена опытом и мнениями. Профессиональная среда доказала свою эффективность, присоединяйтесь и оставайтесь в трендах вашей отрасли.

В 2026 году спикеры расскажут о новшествах в законодательстве таких областей, как аккредитация, цифровизация в строительстве, информационная безопасность, пищевая промышленность. Выступающие на конференции эксперты не только обсудят ключевые нормативные изменения, но и предложат конкретные методы и цифровые инструменты для их эффективного внедрения в деятельность организации.

Каждый день Недели «Техэксперт» будет посвящен отдельной профессиональной тематике и охватит следующие направления:

  • 16 марта: секция Аккредитация и метрология

«Технологии качества: от цифровых решений к практическим результатам»

  • 17 марта: секция Информационная безопасность

«Управление безопасными данными: выстраивание надежной защиты в новой реальности»

  • 18 марта: секция Пищевая промышленность

«Нормативное регулирование: Адаптируемся к изменениям в пищевой отрасли − 2026»

  • 20 марта: секция Строительство и проектирование

«Маховик цифровизации: новые требования и инструменты»

Принять участие можно как в одной, так и в нескольких секциях. Посещение конференции бесплатное, но требует предварительной регистрации на официальном сайте.

Не упустите возможность получить важную информацию об изменениях в вашей профессиональной сфере деятельности и повысить уровень знаний!

Вопрос:

Руководитель организации привлекает кредит, одним из условий привлечения которого является заключение договора страхования, в рамках которого будет застрахована его жизнь. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения прибыли организаций расходы на уплату страховой премии по вышеуказанному договору страхования?

Ответ от экспертаАфиногенова Г.Н.

Согласно пункту 1 статьи 934 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).